Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

Можно ли при покупке квартиры в ипотеку получить имущественный вычет

Содержание

налоговый вычет

Для тех, кто никогда не сталкивался с этой темой хочу объяснить, что имущественный вычет – это возмещение государством средств в размере 13% для лиц, оплачивающих подоходный налог. Для кого-то может показаться что 13% – это не такая и большая сумма, но все же, если у Вас есть такая возможность, почему бы не воспользоваться ей? Сложно ли оформить вычет и как это сделать быстрее, какие документы подготовить, порядок действий – все это Вы узнаете ниже.

Если Вы официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий ипотечный кредит, советую Вам воспользоваться данной налоговой льготой, так как она поможет Вам сэкономить уже удержанные с Вас 13% налогов в счет взятого долга на жилье. Никаких сложностей данная процедура не представляет, а ознакомившись в нижепредставленной информацией, Вы сможете это сделать с легкостью в короткие сроки.

Как получит налоговый вычет по ипотеке в 2018 году

Приобретение жилья — удовольствие недешевое. А если квартира куплена не за собственные средства, а по ипотечному кредиту, то к расходам присоединяются еще и проценты по ипотеке.

Российское законодательство предусматривает некоторое снижение финансовой нагрузки на покупателей жилых помещений в виде частичного возврата уплаченного налога на доходы.

Чтобы воспользоваться такой льготой, надо:

  • иметь официальный доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов;
  • быть налоговым резидентом РФ (т.е. находится на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев).

Налоговый вычет по ипотеке предоставляется как на основную сумму кредита, так и на выплаченные проценты. Вычет по ипотеке имеет свои особенности, о которых мы расскажем в этой статье.

Налоговый вычет на квартиру в ипотеке получают двумя способами:

  1. в виде перечисления на личный расчетный счет в банке заявленной суммы;
  2. в виде освобождения работающего гражданина от удержания из его заработной платы налога.
Путь получения вычета выбирает сам покупатель жилья. Чтобы воспользоваться более выгодным способом, необходимо хорошо разбираться в этом вопросе.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Собственников вновь приобретенного жилья можно разделить на две категории:

  • кто купил квартиру до 1 января 2014 года;
  • кто стал собственником после указанной даты.

Разница между ними заключается в том, что первая группа покупателей имеет право воспользоваться налоговым вычетом только по одному объекту, независимо от суммы возвращенного налога.

Пример 1. Землянский Иван Петрович приобрел жилье в 2013 году за 2 500 000 рублей. По законодательству ему положен имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку в размере 260 000 рублей. ( 2 000 000 * 0,13 = 260 000). При подготовке налоговой декларации за 2013 год выяснилось, что за этот год Иван Петрович фактически заплатил НДФЛ (его еще называют по старинке «подоходным налогом») в сумме 98 000 рублей. На эту сумму работодатель выдал Землянскому справку 2 НДФЛ. Налоговая инспекция проверила все документы и в положенное время перечислила ему на счет не 260 000 рублей, как он ожидал, а всего лишь 98 000 рублей.

Это правильно, так как возвращаются только фактически выплаченные гражданином налоги в отчетном году. На оставшуюся сумму вычета он имеет право подавать документы в следующем году, пока не получит все полагающиеся ему суммы (в пределах 260 000 рублей).

Вторая группа собственников, оформившая свою жилую площадь, купленную за счет ипотечного кредитования, после 1 января 2014 года, имеет небольшое преимущество перед собственниками из первой группы. Оно заключается в том, что граждане получают право на вычет за квартиру в ипотеку не по одному объекту, а по нескольким. Главное условие: общая сумма вычета не должна превышать 2 000 000 рублей.

Пример 2. Толстова Екатерина Николаевна приобрела однокомнатную квартиру в феврале 2014 года, уплатив за нее собственные средства и часть потребительского кредита. Стоимость квартиры составила 1200 000 рублей. Через два года Екатерина Николаевна подала документы на возмещение налога на доходы и получила свои 156 000 рублей.

В марте 2016 года Толстову повышают в должности, заработная плата ее увеличивается. Это дает ей возможность приобрести в ипотеку более просторное жилье.

За эту квартиру налоговый вычет по ипотеке в 2017 году ей будет предоставлен только в сумме 800 000 рублей: 2 000 000 (предельная сумма вычета) – 1 200 000 (предоставленный вычет за первую квартиру) = 800 000 (оставшаяся сумма вычета).

Налог к возврату составит: 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Общая сумма возврата налога не превысила максимальную величину: 156 000 + 104 000 = 260 000 рублей.

Есть несколько условий, при которых невозможно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку:

  • если гражданин уже воспользовался вычетом, когда покупал жилье до 1 января 2014 года;
  • исчерпан лимит на вычеты по объектам, приобретенным после 1 января 2014 года;
  • квартира куплена у взаимозависимых близких родственников (родители, дети, братья и сестры);
  • у покупателя жилья отсутствуют официальные доходы, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов;
  • при покупке жилья использовались государственные средства (субсидии, материнский капитал и другие программы):
  • в сумме, потраченной на жилье, есть часть средств, предоставленных работодателем.

Пример 3. Супруги Балюк (Олег Викторович и Мария Григорьевна) приобрели домик у отца Олега Викторовича за 800 000 рублей. Часть денег Мария Григорьевна внесла за счет материнского капитала, а на оставшуюся сумму Олег Викторович оформил ипотечный кредит. Супруги не имеют права на налоговый вычет, так как:

  • Мария Григорьевна использовала материнский капитал;
  • Олег Викторович приобрел жилье у близкого родственника (отца).

Пример 4. Петр Семенович Иванский не работает, так как получает пенсию по выслуге лет. В 2015 году он получил в наследство квартиру от тетки, продал ее и решил улучшить свои жилищные условия. На приобретение новой квартиры не хватало небольшой суммы, на которую он оформил кредит.

Поскольку пенсия налогом на доходы не облагается, то Петр Семенович не является плательщиком этого налога. А это значит, что он не имеет права на налоговый вычет. Государство возмещает только выплаченные ранее суммы налога. Или разрешает работодателю не удерживать эти суммы из заработной платы работника.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2018

Право на стандартный вычет при покупке жилья имеют все граждане. Но ипотечный кредит интересен еще тем, что можно получить вычет и по выплаченным за ипотеку процентам.

Законодатель разделил граждан на две группы:

  • взявших ипотечный кредит до 1 января 2014 года;
  • оформивших ипотеку после указанной даты.

Имущественный вычет по процентам по ипотеке, оформленной до конца 2013 года, предоставляется в полном объеме выплаченных процентов. Это правило действует даже в том случае, если кредит получен до 1 января 2014 года, а право собственности на недвижимость оформлено позже этой даты.

Пример 5. Стольников А.П. выплатил за ипотеку 3 500 000 рублей процентов. После предоставления необходимых документов он получит возмещение в сумме 455 000 рублей (3 500 000 * 0,13 = 455 000).

А вот с 1 января 2014 года вводится ограничение на получение вычета по процентам по ипотеке: максимальная сумма вычета не может превышать 3 миллиона рублей, следовательно, сумма возмещения не может быть больше 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13 = 390 000).

Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2018 подчиняется тем же правилам, что и основной вычет по ипотеке: наличие легального дохода, отсутствие в сделке взаимозависимых граждан, отсутствие инвестиционных средств.

Чтобы получить возмещение налога с уплаченных за кредит процентов, надо чтобы были соблюдены некоторые условия:

  • кредит должен быть целевым, для приобретения или строительства жилья. Это указывается в кредитном договоре;
  • приобретение или покупка жилья производятся на территории Российской Федерации. Расходы на недвижимость за рубежом не компенсируются;
  • сумма целевого кредита должна быть использована именно на указанные в кредитном договоре цели.

Если выявится расходование кредитных средств на цели, не связанные с приобретением или постройкой жилья на территории России, возмещение выплачено не будет.

Налоговый вычет по процентам также различается по срокам приобретения жилья:

  1. на объекты, приобретенные до 1 января 2014 года;
  2. на объекты, купленные после 1 января 2014 года.

В первой группе основной налоговый вычет и вычет на уплаченные проценты предоставляется по одному и тому же объекту. Перенос суммы возмещения на другие квартиры или дома не разрешается.

А вот собственники, взявшие ипотечный кредит после 1 января 2014 года, приобретают больше свободы действий: они могут получить налоговый вычет по процентам, даже если уже использовали стандартный налоговый вычет по другому объекту.

Например, ранее приобрели квартиру за счет собственных средств или взяли обычный, не ипотечный, кредит. Стандартный вычет получили, а по процентам он не положен. Потом оформили ипотеку на другой объект. И получили право использовать вычет на уплаченные проценты.

Пример 6. Кораблев Василий Петрович в декабре 2014 года взял потребительский кредит в банке, добавил собственные средства и приобрел дом за 2,5 миллиона рублей. В марте 2016 года Василий Петрович взял ипотечный кредит и купил квартиру за 5 миллионов рублей.

Стандартный вычет Кораблев В.П. в размере 2 миллионов рублей уже получил за дом в полном размере, поэтому за квартиру вычета он не получит.

А вот на выплаченные за ипотеку проценты он может подавать документы на возмещение налога в пределах 390 тысяч рублей: 3 000 000 (максимальная сумма вычета) * 13/100 (размер процентов налога на доходы) = 390 000 (максимальная сумма возврата налога).

Документы для вычета по ипотеке 2018

Стандартный вычет по ипотечному кредиту состоит из двух частей: основной вычет и вычет по уплаченным процентам за кредит. Сначала оформляются документы на основной вычет. И только при его выплате можно подавать заявление на возмещение затрат по выплате процентов.

Документы для налогового вычета по ипотеке:

  • заявление произвольной формы на предоставление налогового вычета;
  • заполненная декларация формы 3 НДФЛ;
  • справка о полученных доходах и выплаченных налогах по форме 2 НДФЛ;
  • удостоверение личности (паспорт);
  • договор с финансовой организацией, выдавшей ипотечный кредит;
  • документ, подтверждающий факт приобретения или постройки жилья;
  • свидетельство о праве собственности на приобретенное или построенное жилье;
  • справка банка о сумме выплаченных процентов за ипотеку;
  • номер банковского счета со всеми реквизитами, на который заявитель желает получить причитающиеся ему суммы возмещения.

Если собственник жилья выбирает способ возврата налога через налоговые органы, то весь перечень документов надо представить работникам этой службы в начале года, следующего за отчетным. Так, если документы собраны за 2016 год, то подаются они в налоговую инспекцию в начале 2017 года.

Это нужно для того, чтобы в документах были полностью отражены все необходимые сведения за прошлый год. Информация должна быть собрана за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

Кроме того, работники налоговой инспекции сверяют данные декларации и справки о доходах с цифрами, поданными работодателем за прошедший год. После тщательной проверки сумма, соответствующая выплаченному налогу за год, возмещается заявителю на счет.

Пример 8. По форме 3 НДФЛ сумма возмещения за 2016 год равна 150 000 рублей. У заявителя в этом году из заработной платы было удержано и перечислено в бюджет 110 250 рублей налога на доходы (заработную плату). Других доходов у него нет.

Работники налоговой инспекции по данным документам перечислят заявителю 110 250 рублей, ровно столько, сколько он уплатил налога. Оставшаяся сумма 39750 рублей может быть перенесена на следующий год (150 000-110 250=39750).

Только после того, как вся сумма основного вычета будет выплачена, можно подавать заявление на получение возмещения налога по процентам на ипотечный кредит.

А теперь рассмотрим, как получить вычет по ипотеке у работодателя. В налоговую инспекцию документы для вычета по ипотеке представляются такие же, кроме банковского счета, справки о доходах и декларации.

В заявлении на предоставление вычета также не указывается счет, куда нужно перечислить деньги, а вписывается просьба выдать уведомление о праве на получение вычета по месту получения дохода.

На основании этого уведомления бухгалтерия работодателя не будет ежемесячно удерживать из заработной платы заявителя налог в размере 13 процентов до тех пор, пока сумма не удержанных налогов не достигнет суммы налогового возмещения, указанного в уведомлении.

Пример 9. Иванов С.И. предоставил в бухгалтерию уведомление на право получения вычета в сумме 150 000 рублей 12 января 2017 года. Налоговый вычет при покупке в ипотеку для Иванова начали применять с заработной платы за январь. При его заработной плате в 65000 рублей это будет выглядеть примерно так:

  • январь: 65000*0,13=8450 (осталось 150000-8450=141550);
  • февраль: 65000*0,13=8450 (осталось 141550-8450=133100);
  • и так далее, пока в остатке не получится 0. Тогда работодатель снова начнет удерживать налог из зарплаты Иванова С.И.

Для получения налогового уведомления не обязательно ждать окончания календарного года. Документы можно сдавать в любой месяц года.

Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.
http://nalogu-net.ru

Как правильно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

В соответствии с актуальными нормативами российского законодательства, вернуть расходы на приобретения жилья можно даже в том случае, если квартира приобретена по ипотеке. Причем компенсируется не только фактическая сумма, но и проценты по займу.

От налогоплательщика требуется только позаботиться о подготовке и подаче необходимых документов, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Как и какие бумаги нужно собрать, и на какую сумму можно рассчитывать, в конечном счете? На эти и многие другие вопросы смогут ответить наши опытные юристы, которые следят за изменениями в законах и помогают оформить выплаты в кратчайшие сроки.

Конечно, можно заняться всем самостоятельно, но тогда придется потратить массу времени и усилий, при этом не будет никакой гарантии положительного решения от налоговой инспекции.

Дело в том, что существует множество нюансов при получении налоговых вычетов с покупки квартир в ипотеку – о них известно только профессионалам, так что разумнее довериться юристам, тем более что наши услуги не потребуют излишних затрат.

Кто может вернуть часть налогов?

Возможность подать документы на единовременный налоговый вычет при покупке квартиры имеют только те резиденты РФ, которые имеют официальную работу и добросовестно выплачивают подоходный налог в размере 13% в год.

Существуют также определенные ограничения в размере выплат, причем максимальная сумма во многом зависит от того, когда именно было приобретено жилье в кредит — до или после 1 января 2014 года (ограничение максимальной суммы 390 000 рублей), когда вступили в силу изменения Налогового кодекса.

Стоит заметить, что обратиться за налоговым вычетом с покупки квартиры в ипотеку можно не только сразу после оформления сделки, но и через несколько лет. Правда, величина компенсации будет рассчитана только за последние три года с момента подачи заявления.

С помощью наших юристов вам не составит труда собрать нужные документы и добиться возвращения положенной по закону суммы – мы подскажем, как действовать в любой ситуации, в том числе, если процесс выплаты растянется на последующие годы.

Читаем по теме:  102 ФЗ об ипотеке и залоге недвижимости

Учтите, что право на возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку имеют только официально зарегистрированные собственники жилья, причем также должны быть документы, подтверждающие произведенные затраты.

Ключевые нюансы

Механизм оформления налогового вычета под ипотечную квартиру имеет ряд особенностей, который нужно учитывать, а именно:

  • сумма процентов, за которую можно получить возмещение, не может превышать 3 миллиона рублей;
  • обращаться за налоговым вычетом можно только после начала выплат по кредиту;
  • нельзя рассчитывать на вычет НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, если проценты оплачиваются за счет жилищного сертификата, материнского капитала или других субсидий;
  • обратиться в налоговую службу можно как самостоятельно, так и через официального представителя или работодателя;
  • в перечне обязательных документов, которые необходимо предоставить на проверку в налоговую инспекцию, присутствует налоговая декларация, гражданский паспорт (или другой идентифицирующий документ), а также справка о доходах и уплаченных в госбюджет средствах.

https://verny-nalog.ru/

Оформление вычета

Если вы приобрели в ипотеку дом, квартиру или участок земли на территории России, вы имеете право оформить вычет. Из этой статьи вы узнаете о том, как получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Об имущественном вычете

В Налоговом кодексе нашей страны сказано, что плательщик налогов может оформить вычет при покупке недвижимого имущества. Но при условии что он ранее отчислял подоходный налог (НДФЛ) в бюджет. Воспользоваться вычетом могут только жители РФ, которые платят НДФЛ по ставке 13%.

На имущественный вычет могут рассчитывать не только люди, имеющие российское гражданство. Если иностранец является резидентом, работает официально на территории государства на основании трудового договора и отчисляет со своих доходов тринадцатипроцентный подоходный налог, он тоже может рассчитывать на вычет.

На заметку! Ипотека может быть оформлена на любую жилую недвижимость — дом, квартиру, часть собственности в новостройке, комнату и пр.

Чтобы получить имущественный вычет, в договоре с кредитным учреждением должно быть прописано, что средства будут потрачены именно на приобретение или строительство жилого помещения. Если в кредитном договоре будут указаны потребительские цели, а вы потратили деньги на покупку недвижимости, вернуть налог не получится.

Подробная инструкция

Представленная ниже пошаговая инструкция поможет вам разобраться, как правильно оформить имущественный вычет по ипотечному займу.

Шаг 1. Сбор документов

Чтобы избежать отказа налоговиков и задержки выплат, важно правильно заполнить все бумаги и предоставить все необходимые справки в полном объеме. Для оформления льготы от государства приготовьте следующие документы и справки:

  • Документ, подтверждающий личность. Это копия внутреннего паспорта, которая заверяется подписью владельца.
  • Оригинал заявления на вычет. Документ также заверяется подписью.
  • Оригинал справки из банка, в которой указано какая сумма была оплачена вами в виде процентов за последний год.
  • Кредитный договор с банком, в котором обязательно должна быть вписана цель займа — приобретение или постройка жилой недвижимости.
  • Документ из Росреестра, удостоверяющий ваши права на жилье.
  • Свидетельство о приобретении собственности, акт приема-передачи, а также документы, доказывающие, что именно вы расплачивались с продавцом за недвижимость.
  • Справка, заполненная в стандартном бланке 2-НДФЛ. В ней должно быть указано, на какую сумму получен доход и сколько выплачено с него налогов.
  • Заполненная справка 3-НДФЛ.

Если З-НДФЛ заполняется только ради получения вычета, сдать ее можно в течение всего календарного года. Крайний срок 30 апреля действует только для тех, кто отчитывается о своих доходах.

Подавать нужно лишь одну декларацию. Если вы претендуете на имущественный вычет и вычет, например, за лечение, нет необходимости заполнять две 3-НДФЛ.

Вы не обязаны указывать все свои доходы в декларации 2-НДФЛ, но сумма оплаченного налога за истекший год должна быть равна или больше той суммы, которую вы планируете вернуть. Поэтому зачастую выгоднее указать все доходы за отчетный период.

Шаг 2. Передача документов

Когда все необходимые бумаги будут готовы, сдайте их в отделение фискальной службы. Осуществить передачу документов можно несколькими способами.

Таблица 1. Способы подачи документов

Шаг 3. Решение налоговой службы и получения вычета

Работники налоговой службы рассматривают документы и выносят решение в течение трех месяцев. О результатах оповещают письменно. Если ответ утвердительный, остается только получить средства. Это можно сделать двумя способами:

  1. Через компанию, являющуюся вашим работодателем. Для этого принесите бухгалтеру заявление на возврат подоходного налога, а также письмо из фискальной службы с утвердительным решением. Если вы выберите этот способ, льготу вы будете получать каждый месяц в форме добавки к оплате труда. Выплаты будут производиться до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.
  2. Через отделение фискальной службы. Вычет перечисляется одной суммой за весь год. Выдается только после окончания года, за который планируется взять льготу. После получения письменного уведомления, средства поступят на указанный заявителем счет в течение одного месяца.

Если налоговая служба отказала в предоставлении вычета, необходимо обратиться в отделение лично и выяснить причину у служащего

На заметку! Налоговики не всегда присылают письмо с утвердительным ответом. Иногда они просто пересылают необходимую сумму на указанный вами счет без предупреждения.

Деньги поступят на ваш расчетный счет, который вы укажете. Он должен быть оформлен на имя человека, подавшего запрос на вычет. Банк, в котором состоит счет, должен быть российским и иметь соответствующую лицензию. Наличными средства забрать нельзя.

Какой способ получения денег лучше

Если вы оформляете возврат налога через нанимателя, с вашей зарплаты не будут высчитывать подоходный налог. Деньги будут поступать небольшими суммами каждый месяц. Если вы решите оформлять льготу через отделение налоговой службы, вы получите средства одной суммой сразу.

При оформлении вычета через компанию, вы потеряете минимум месяц выплат. Работодатель начнет возвращать налог только после того как вы предоставите необходимые документы из налоговой. Фискальная служба выдаст вам разрешение на вычет только после вашего запроса, ответ на который приходит через 30 суток. Если вы подаете запрос работодателю в марте, теряется уже 3 месяца и т.д.

На заметку! Чтобы вернуть налог за утраченные месяцы, после завершения года подайте заявление в налоговую службу на получение недостающего вычета.

Как проще всего подать документы на льготу

Это самый простой и быстрый способ подать документы на льготу, но его мало кто использует. Заявителю не обязательно приходить в налоговое отделение лично. Подать заявление можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Сначала нужно создать в интернет-сервисе личный кабинет. Это можно сделать с помощью:

  • Электронной подписи, которую выдают специализированные удостоверяющие центры.
  • Логина и пароля. Они записаны на карте регистрации, которую можно взять в любом ФНС РФ. Для этого нужно предъявить документы, удостоверяющие личность.
  • Если у вас есть учетная запись в ЕСИА, вы можете войти в виртуальный кабинет nalog.ru, используя те же самые реквизиты.

Помимо получения вычета, вы можете совершать в кабинете пользователя много других важных операций:

  • обращаться в фискальное отделение в режиме онлайн;
  • отслеживать на какой стадии находится проверка деклараций;
  • заполнять и отправлять в налоговую 3-НДФЛ;
  • получать уведомления о необходимости уплаты налогов;
  • проверять правильность закрытия задолженностей перед бюджетом;
  • быстро узнавать обо всех переплатах, просрочках и недоплатах по налогам.

Как подать на вычет онлайн

Первым делом нужно заполнить З-НДФЛ. Всю информацию можно взять в отделе бухгалтерии компании, где вы работаете. Заполнение электронного документа разделено на несколько этапов:

  • информация о налогоплательщике;
  • сколько получено доходов за отчетный год;
  • какие вычеты вы планируете сделать;

Помимо декларации нужно подать заявление на вычет. В нем обязательно укажите счет, на который должны поступить средства. Через интернет-сервис нужно отправить те же документы, что и при личном посещении отделения. Список необходимых бумаг указан выше.

Все документы, включая декларацию нужно заверить электронной подписью, а затем нажать кнопку «отправить».

На заметку! Если у вас нет электронной подписи, ее можно создать в разделе «Профиль пользователя».

Если собственность совместная

Если жилое имущество было оформлено в совместную собственность, вместе со справкой З-НДФЛ в фискальную службу необходимо принести заявление о распределении вычета между совладельцами. В этом документе указывается на чье имя должен прийти вычет и в каких долях.

  1. Если недвижимость перешла в собственность до 2013 года включительно, в заявлении указывается в какой пропорции будет распределяться возврат налогов по кредитным процентам. Льготу нельзя оформить только на одного совладельца.
  2. Для недвижимости, оформленной в 2014 году или позже. Вычет и по основному долгу и по процентам распределяется согласно заявлению совладельцев. Разрешено оформлять и на одного собственника. Каждый год можно подавать дополнительное заявление. Например, в этом году возврат налога получит один совладелец, а в следующем — другой.

Имущественный вычет на приобретение жилой недвижимости по ипотеке делится на две части: основная и по процентам.

Основная часть

Основная часть вычета равна стоимости квартиры. Эта льгота нечем не отличается от обычного вычета при приобретении жилой недвижимости:

  • Величина льготы составляет максимум два миллиона рублей. То есть на руки вы сможете получить не более тринадцати процентов от этой суммы — 260 000 рублей.
  • Забрать государственную льготу можно только после вступления в право собственности. Если речь идет о долевом участии, то после получения акта приема-передачи имущества. Если заключался договор купли-продажи, необходимо предоставить выписку из ЕГРН.
Пример. В 2017 году Петров Иван Сергеевич купил отдельностоящий дом стоимостью 3,3 миллиона рублей. Для этого он взял ипотечный кредит в банке на 3 миллиона рублей. По закону Петров может получить вычет только на 2 миллиона рублей. В 2018 году он должен подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет. На его расчетный счет поступят средства в размере 260 000 рублей.

На заметку! В договоре купли-продажи не указывайте стоимость жилья меньше реальной. Дело в том, что именно с этой суммы делается возврат НДФЛ.

По процентам

Помимо вычета с основной части долга можно получить вычет и по ипотечным процентам.

Право на данный вычет возникает одновременно с вычетом на основную часть ипотечного долга. В случае долевого участия — после оформления акта приема-передачи имущества. Если документ был получен в 2017 году, а ипотека выплачивается уже 3 года, (начиная с 2014 года) льготу можно взять только в 2018 году.

Сумма вычета с процентов будет равна всей сумме налога с переплаты, которую заплатил резидент с 2014 по 2017 год

По ипотечным кредитам можно получить вычет максимум на три миллиона рублей. А на руки выдают не более 390 000 рублей (3 000 000 * 13%). Но, если кредитный договор с банком был оформлен до 2014 года, то ограничений по сумме нет.

На заметку! Подавать документы можно только на вычет по процентам, которые были фактически уплачены в прошедших годах.

Не обязательно брать в банке именно ипотеку. Заем может быть любой, но в договоре должно быть указано, что кредит берется на покупку конкретной жилой недвижимости. И деньги должны быть потрачены на обозначенную в договоре цель.

Пример. В 2017 году Немцов купил земельный участок за 1 500 000 рублей. Чтобы оплатить покупку, он взял кредит в банке, переплатив при этом 700 000 рублей. Заем был нецелевой, т.е. в договоре не указано, что средства были потрачены именно на приобретение недвижимости. Поэтому Немцов не может подать документы на вычет с процентов, но на вычет с основной части долга — может. На руки он получит 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей.

Вычет при рефинансировании ипотеки

Если вы рефинансировали ипотеку в другом кредитном учреждении, вы можете получить льготу по оплаченным процентам и за старый заем, и за новый. Но для этого необходимо, чтобы, во-первых, первый заем был целевой. Во вторых, в новом кредитном договоре должно быть четко указано, что вторая ссуда выдается на рефинансирование первой.

Пример. Налогоплательщик Головнев Сергей Александрович в мае 2016 года оформил ипотеку на покупку квартиры стоимостью 2,5 миллиона рублей. Через год, в мае 2017, он рефинансировал кредит в другом банке под более выгодный процент. С января по май 2017 Головнев выплатил ипотечные проценты 120000 рублей в первом банке, и 300000 рублей за период с мая по декабрь 2017 года во втором банке. В 2018 году Сергей Александрович может подать запрос на налоговый вычет.

Сумма возвращенного налога будет равна:

  • (120 000 + 300 000) * 13% = 54 600

Нужно ли подавать на вычет по основной части кредита и на вычет по процентам одновременно?
Можно получить возврат налога и по стоимости недвижимости, и по процентам. Но вы будете ограничены суммой, которая была ранее уплачена в виде налога.

Можно сначала оформить вычет на основную часть кредита, а когда он будет полностью исчерпан, подавать на вычет по ипотечным процентам. Это избавит вас от необходимости докладывать в пакет документов дополнительные бумаги.

Сколько раз в жизни можно получить вычет на жилье

До 2014 года вычет на имущество можно было получить только единожды. Но сейчас закон разрешает делать вычеты несколько раз в жизни. Ограничение действует только по сумме — два миллиона рублей. А на руки можно получить не более 260 тысяч. Если купив одну квартиру по ипотеке, вы не исчерпали эту сумму полностью, вы можете добрать недостающее при следующей покупке недвижимости.

Пример. В 2016 году Ларионов Виталий Сергеевич приобрел частный дом за 1,5 миллиона рублей. В 2017 году он купил небольшой домик за 700 тысяч рублей. Ларионов получил вычет за первый дом 1,5 миллиона рублей. При этом возврат налога составил 195 тысяч рублей. А в следующем году забрал остальные 65 тысяч рублей за второй дом (260 000 – 195 000).

На заметку! Если вы до 2014 года уже брали вычет по стоимости имущества, и сейчас берете ипотеку, вы можете получить вычет по процентам.

Как часто оформлять вычет по ипотеке?

Нет необходимости каждый год подавать документы на оформление имущественного вычета по ипотечным процентам.

Если основная часть долга уже исчерпана, на возврат налога по процентам можно подавать запрос каждые несколько лет.

Это удобно, когда сумма выплаченных процентов не очень большая.

На заметку! В НК РФ не прописаны сроки предоставления вычета. Но, как показывает практика, льготу лучше оформить в течение трех лет после возникновения права на вычет.

Вычет по ипотеке для военных

В России существует государственная программа, которая помогает военнослужащим покупать квартиры. Денежная помощь поступает из государственного бюджета, тем не менее российский военный все равно может получить вычет. Но при условии, что государственными деньгами оплачена только часть покупки.

Остальное военный должен уплатить из собственного кармана. Максимальная сумма, с которой можно получить льготу, — 2 миллиона рублей.

Причины отказа в вычете

Чтобы гарантировано получить вычет, при покупке жилой недвижимости в ипотеку необходимо учесть несколько нюансов. Фискальная служба может отказать в предоставлении льготы по следующим причинам:

  • Ранее вы уже брали имущественный вычет и исчерпали всю сумму. За всю жизнь резидент имеет право получить вычет только на два миллиона рублей.
  • Вы не подали декларацию или она заполнена неверно. Если налоговая инспекция сделала отказ, потому что нашла ошибки в 3-НДФЛ, можно заново заполнить документ и все-таки получить вычет.
  • Вы неправильно выбрали отделение налоговой службы для оформления налогового вычета. Орган должен находиться по месту вашей регистрации.
  • В декларации нет подписи.
  • Налог не был оплачен, поэтому не из чего делать возврат НДФЛ.
  • Суммы в договоре на покупку недвижимости и в запросе на вычет не совпадают. На сумму, указанную в расписке, вычет оформить нельзя.
  • Пакет документов не полный.
  • Квартира или дом были куплены у близкого родственника.
Читаем по теме:  Ипотека на постройку нового дома

На заметку! Вы можете получить вычет, только если понесли расходы лично. Если оплата происходила за счет материнского капитала, компании-работодатя, федерального или регионального бюджета, льгота вам не положена.

Налоговые инспекторы не могут отказать в вычете, если:

  • есть долг по имущественному налогу;
  • декларация заполнена не в электронном виде;
  • нет двухмерного штрихкода;
  • раздел ОКТМО заполнен неправильно.

На заметку! Если вам отказали в возвращении налога, вы можете обратиться в ФНС или суд с просьбой пересмотреть решение.

Деньги не пришли: что делать?

После того, как налоговый инспектор принял документы, деньги поступят на счет в течение четырех месяцев. Из них максимум три месяца проводится камеральная проверка и еще месяц — происходит перечисление средств.

Если все сроки вышли, но деньги на счет так и не поступили, необходимо связаться с фискальным органом. Это можно сделать либо лично, либо по телефону. Как показывает практика, пытаться связаться по телефону с отделением, расположенным по месту вашего учета, бесполезно.

Лучше всего позвонить в центральный колл-центр и поспросить связать вас с вашим отделением фискальной службы. Номер главного контактного центра можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
https://nalog-expert.com

Налоги и налоговые вычеты в недвижимости

«Заплати налоги, и спи спокойно», – убеждают нас непреклонные представители фискальных органов. Спорить с ними – себе дороже. Но знание правил исчисления налогов и налоговых вычетов при покупке или продаже квартиры поможет нам сохранить значительные средства.

Ниже речь пойдет только о налогах и налоговых льготах, возникающих при совершении сделок с квартирами. Налог на владение имуществом физлиц (в т.ч. недвижимым), ежегодно взимаемый с каждого собственника, мы оставим за кадром, так как к сделкам он отношения не имеет (подробнее о нем см. по ссылке).

Как известно, при получении дохода, нужно платить налог государству. Получение денег за проданную квартиру – это доход гражданина. И в отношении него, в общем случае, действует ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) = 13% (ст.224 НК РФ).

Но к радости этих самых физлиц (как Продавцов, так и Покупателей), и для стимулирования рынка недвижимости, государство предусмотрело ряд льгот в виде налоговых вычетов, существенно уменьшающих налогооблагаемую базу при купле-продаже квартир, а то и вовсе сводящих ее к нулю.

Налоговый вычет – это та сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%). По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы.

Налоговые вычеты бывают «стандартные» (ст. 218 НК РФ), «социальные» (ст. 219 НК РФ), «имущественные» (ст. 220 НК РФ), и «профессиональные» (ст. 221 НК РФ). Непосредственно к сделкам купли-продажи квартир относятся «имущественные вычеты».

  1. При продаже квартиры, у Продавца возникают как налоги (на полученный доход от продажи своей квартиры), так и налоговые вычеты (уменьшение суммы, подлежащей налогообложению).
  2. При покупке квартиры, у Покупателя возникают только налоговые вычеты (т.е. льготы при уплате 13% НДФЛ с его зарплаты, например).

Рассмотрим случаи продажи и покупки квартиры по очереди.

Налог и налоговые вычеты при продаже квартиры

От какой суммы рассчитывается налог НДФЛ-13% для Продавца при продаже квартиры, находившейся в его собственности?

Налогооблагаемая база Продавца до 2016 года отсчитывалась от той суммы, которая указана в Договоре купли-продажи квартиры (ДКП). Теперь для уплаты налога с продажи квартиры стали учитывать ее кадастровую стоимость, которая сегодня максимально близка к рыночной.

С января 2016 года, налогооблагаемой базой при продаже квартиры является та сумма, которая оказалась больше – либо цена, указанная в ДКП, либо кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7 (п. 5, ст.217.1 НК РФ).

Но (важный момент!) это правило применяется к продаже только тех квартир, которые были ранее приобретены Продавцом в собственность после 01.01.2016 (см. п.3, статьи 4 вводного закона №382-ФЗ от 29.11.2014).

У этого правила есть и еще две оговорки, указанные в статье 217.1:

  • если окажется, что кадастровая стоимость квартиры не определена по состоянию на 1 января года, в котором продается квартира, то налогооблагаемая база рассчитывается «по старинке», т.е. от заявленной суммы в ДКП;
  • размер понижающего коэффициента 0,7 может быть уменьшен в субъектах РФ (на усмотрение местных властей), вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

Это не сложно. На сайте Росреестра есть онлайн-сервис, который по кадастровому номеру квартиры или по ее адресу позволяет получить общедоступную информацию об объекте недвижимости, в том числе о его кадастровой стоимости (см. по ссылке).

Что касается продажи квартиры в новостройке по переуступке прав требования (когда права собственности еще не существует), то здесь налогооблагаемой базой по-прежнему служит цена, заявленная в Договоре уступки прав требования.

А как определяются налоговые льготы (вычеты) для Продавца при продаже квартиры?

Первое и самое важное здесь – это срок владения квартирой. Если гражданин имеет квартиру в собственности более трех лет, то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ при продаже этой квартиры (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Официально это именуется – «получение налогового вычета в размере стоимости жилья».

Но с января 2016 г. вступили в силу поправки к этой статье (см. пп. 10 и 11 ФЗ-382 от 29.11.2014), суть которых в том, что указанный выше трехлетний срок сохранился только для приватизированных, подаренных близким родственникам, и полученных в наследство квартир, а также квартир, полученных по Договору пожизненного содержания с иждивением.

Для всех остальных квартир, в т.ч. купленных на первичном или вторичном рынке, этот срок увеличился до 5 лет! (п. 4, ст.217.1 НК РФ)

Применяется этот новый 5-ти летний срок владения к тем владельцам квартир, которые стали таковыми после 1 января 2016 года (согласно п. 3, ст.4 ФЗ-382 от 29.11.2014). Другими словами, если квартира была куплена до 2016 года, то применяется старый срок владения – 3 года.

Тот же закон дал имя этому сроку, теперь он официально называется – «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

Такая поправка к закону, очевидно, сделана с целью сократить спекулятивные перепродажи новых квартир, и обеспечить более широкий выбор новостроек для тех, кто покупает квартиру для собственного проживания. Кстати, в том же ФЗ-382 (п.11, пп.6) указано, что субъекты РФ вправе на свое усмотрение уменьшать этот минимальный предельный срок владения.

 

 

Налоговый вычет при продаже квартиры, находившейся в совместной или долевой собственности

При продаже квартиры, которая находилась в совместной или долевой собственности у нескольких владельцев (Продавцов), имущественные налоговые вычеты из полученного каждым Продавцом дохода распределяются между ними следующим образом (пп.3, п.2, ст. 220 НК РФ):

  • по договоренности между бывшими совладельцами (в случае совместной собственности);
  • пропорционально доле каждого владельца (в случае долевой собственности).

Кроме того, владельцы долевой собственности имеют возможность получить налоговый вычет в 1 млн. руб. не пропорционально своим долям, а по 1 млн. руб. – каждому. Для этого долевым собственникам нужно будет продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному Договору купли-продажи), а по отдельным Договорам купли-продажи для каждой доли.

Что касается применения к налогооблагаемой базе «вычета в размере понесенных расходов», то эти расходы (если они были) необходимо подтвердить документально, иначе зачесть их для уменьшения налога не получится.

Все эти правила для налоговых вычетов относятся не только к продаже квартиры на «вторичке», но и к продаже имущественных прав на строящуюся квартиру на «первичке» (например, когда новостройка продается по Договору уступки прав требования).

При продаже квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется неограниченное число раз. Т.е. сколько раз продаешь свои квартиры, столько раз можешь применять вычет. Правда, для вычета в 1 млн. руб. существует ограничение – он может применяться только один раз в году.

Другими словами, при продаже, например, двух своих квартир за один год, вычет в 1 млн. руб. применяется к обеим этим квартирам сразу, а не к каждой в отдельности.

Возврат НДФЛ

Очевидно, что при покупке недвижимости Покупатель не получает доход в результате сделки, а наоборот, он тратит свои деньги на покупку жилья. Именно это и поощряется государством – Покупателю предоставляется приятная налоговая льгота в виде налогового вычета по уплате НДФЛ.

То есть за покупку квартиры ему вернут из госбюджета часть «излишне уплаченного» им подоходного налога в течение нескольких лет, следующих за покупкой. Как это выглядит?

Имущественный налоговый вычет для Покупателя квартиры означает, что при уплате 13%-налога с любых своих (сторонних) доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ (например, с зарплаты), гражданин может уменьшить свою налогооблагаемую базу (например, равную размеру зарплаты за несколько лет) на сумму фактически понесенных расходов, потраченных им на покупку квартиры (пп.3, п.1, ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 2 000 000 руб. (пп.1, п.3, ст. 220 НК РФ).

До 2014 года имущественный налоговый вычет за покупку квартиры предоставлялся Покупателю только один раз в жизни (т.е. на одну покупку жилья). С 2014 года этот вычет может применяться несколько раз (т.е. к нескольким покупкам жилья), но в сумме все равно не должен превышать установленного максимума в 2 млн. руб.

Таким образом, при покупке квартиры гражданин может сэкономить на налогах (т.е. не доплатить в бюджет) сумму, равную = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. Это максимум.

Сумма может быть и меньше, если стоимость купленной квартиры – менее 2 млн. руб. (соответственно, вычет тогда окажется на всю сумму покупки). На оставшуюся неиспользованной (от 2-х млн. руб.) сумму Покупатель также сможет получить вычет, если купит себе второе жилье.

Например, при покупке квартиры за 1,5 млн. руб., Покупатель получает налоговый вычет на всю сумму покупки, т.е. на все 1,5 млн. руб. (вычет = 1,5 млн. х 13% = 195 000 руб.). А на оставшуюся неиспользованной льготу 500 тыс. руб., он сможет получить вычет (= 500 тыс. х 13% = 65 000 руб.), если купит себе еще один объект жилой недвижимости (например, дачу).

Возврат НДФЛ – каждому собственнику

С того же 2014 года этот налоговый вычет при покупке квартиры применяется теперь к каждому собственнику квартиры отдельно (раньше вычет применялся один на квартиру, независимо от числа собственников). Т.е. теперь если квартира куплена и оформлена на двоих (например, на мужа и жену), то вычет в 2 млн. руб. применяется как к зарплате мужа, так и к зарплате жены одновременно.

Другими словами, семья из двух человек теперь может получить налоговый вычет при покупке квартиры уже в размере (максимально): 2 млн. + 2 млн. = 4 млн. руб., и соответственно, обеспечить себе: 260 тыс. руб. + 260 тыс. руб. = 520 тыс. руб. – к возврату! (см. видео на эту тему – ниже).

То же касается и случаев, когда квартира оформляется на большее число собственников, например: муж + жена + теща, или муж + жена + ребенок. Право на вычет в 2 млн. руб. здесь имеет каждый собственник. Налоговый вычет за ребенка могут получить его родители (подробнее об этом – по ссылке).

Налоговый вычет теперь привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику.

Эта «сэкономленная» сумма будет подлежать возврату из уплаченного НДФЛ (т.е. из уплаченных в бюджет 13% с зарплаты Покупателя). Технически эта операция может производиться разными путями, например – можно не удерживать НДФЛ в течение нескольких лет из будущей (после покупки квартиры) зарплаты Покупателя, или осуществить возврат через те же несколько лет из бюджета суммы НДФЛ, «излишне уплаченного» за это время.

За какие периоды считается налоговый вычет за покупку квартиры? То есть, за какие годы можно вернуть НДФЛ?

Этот вычет предоставляется начиная с года, когда возникло право на его получение, и за все последующие годы. До тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма вычета.

Право на получение налогового вычета за покупку квартиры возникает по-разному, в зависимости от типа договора, по которому приобреталось жилье.
  • На вторичном рынке право на вычет возникает с момента государственной регистрации собственности (по Договору купли-продажи).
  • А на первичном рынке право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта у Застройщика (по Договору долевого участия).

За возвратом НДФЛ за покупку жилья можно обратиться в любом из последующих годов, следующих за годом, в котором возникло это право.

Но есть нюанс! Покупатель квартиры может подавать заявление на возврат НДФЛ только за предыдущие 3 года. Вернуть уплаченный налог 5-ти летней давности не получится. Это подтверждается разъяснительным письмом Минфина РФ от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28218, и п.7 ст. 78 НК РФ.

То есть, если Покупатель купил квартиру, скажем, в 2012 году, а заявление на получение налогового вычета (возврата НДФЛ) подал в 2017 году, то ему доступен будет возврат только за 2014, 2015 и 2016 годы. И если в эти годы он не работал (и не уплачивал НДФЛ, соответственно), то и возврата подоходного налога тоже не будет. Вернуть НДФЛ, например, за 2012 или 2013 годы он уже не сможет.

И еще пара нюансов на эту тему.

  • Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если окажется, что квартиру он купил у своего ближайшего родственника.
  • Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если для покупки квартиры (в т.ч. для погашения ипотеки) были использованы средства материнского капитала или средства работодателя (например, субсидия). Об этом сказано в п.5, ст.220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет для Покупателя действует как при покупке квартиры на «вторичке», так и при покупке квартиры на «первичке» (в строящемся доме), по Договору долевого участия в строительстве (ДДУ).

Кроме того, в фактически понесенные расходы Покупатель может включить дополнительно и стоимость ремонта квартиры – т.е. стоимость отделочных материалов и стоимость услуг по ремонту (пп.4, п.3, ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо будет документально подтвердить эти расходы.

Для пенсионеров налоговый вычет при покупке квартиры имеет некоторые особенности (см. по ссылке).

Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

В случае покупки квартиры в ипотеку, Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 3 млн. руб. (п.4, ст. 220 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.

Читаем по теме:  Как при разводе супругов с детьми делится ипотека

Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года. Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью.

Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см. выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст. 220 НК РФ).

Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:

  • 260 000 руб. (макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб. (макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб.

На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную или долевую собственность

Если квартира приобретается гражданами в общую совместную собственность (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности.

По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).

Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример).

Если квартира приобретается в общую долевую собственность, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами строго пропорционально их долям, и никто из них не может отказаться от своей доли в пользу совладельца, или получить вычет за другого.

Если квартира куплена после января 2014 года, то налоговый вычет для долевой собственности применяется к каждому из совладельцев отдельно, и так же ограничен максимальной суммой в 2 млн. руб. для каждого.

Если же квартира была куплена в браке, но оформлена только на одного из супругов, то тут действует правило общего имущества супругов (подробнее – по ссылке). Согласно ему, все имущество, приобретенное в браке, признается нажитым совместно (в том числе и деньги, потраченные на жилье).

А значит, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы, и кто фактически потратил деньги. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога (т.е. применяется правило для общей совместной собственности – см. выше).

То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры

Для оформления имущественных налоговых вычетов как при продаже, так и при покупке квартиры, Продавцу или Покупателю, соответственно, необходимо заполнить и подать в свою ИФНС (по месту своей прописки) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При продаже квартиры, декларация (о полученных доходах и применяемых вычетах) подается с 1-го января по 30-е апреля года, следующего за годом регистрации сделки (и получения дохода, соответственно).

В случае продажи квартиры, к которой по закону применяется налоговый вычет в размере полной стоимости жилья (см. выше об этом) – декларация о полученном доходе все равно подается, но обязанность по уплате налога НЕ возникает.

При покупке квартиры, декларация (с указанием понесенных расходов и заявлением на возврат НДФЛ) может подаваться в любой год и в любой месяц, начиная с января, следующего за покупкой года. Такая свобода действий здесь предоставляется потому, что использование Покупателем этой налоговой льготы является его правом, а не обязанностью.

При этом, сам налоговый вычет за покупку жилья посчитают только за 3 года, предшествующие подаче заявления (см. выше об этом).

Возврат уплаченного из зарплаты Покупателя налога НДФЛ происходит после завершения налогового периода (года), исчисляется он за истекший налоговый период, при условии, что у плательщика налога (т.е. Покупателя квартиры) в этот период был доход (зарплата и т.п.), с которого уплачивался НДФЛ в бюджет. Невозвращенный остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ происходит до тех пор, пока не вернется вся положенная к возврату сумма.

Сбор и подача документов на получение налогового вычета (в т.ч. заполнение декларации по форме 3-НДФЛ) может производиться как самостоятельно, так и с помощью сторонних исполнителей (такие услуги предлагаются на рынке).

Как оформляется возврат НДФЛ за покупку жилья? Порядок действий Покупателя квартиры для оформления налогового вычета, и перечень документов для возврата НДФЛ – см. по ссылке.

Как получить и оформить имущественный налоговый вычет через Личный кабинет (ГосУслуги)

По уровню развития электронного правительства наша страна обгоняет многие страны Европы. Надо отдать должное Дмитрию Медведеву, его увлечение гаджетами и интернетом положительно сказалось на развитии этих услуг в нашей стране, облегчивших гражданам общение с гос органами.

Однако, не многие знают о возможностях электронного правительства. Электронный документооборот между государственными органами и возможность подачи обращения через Интернет экономит кучу времени гражданам.

В этой статье мы рассмотрим одну из услуг, предоставляемой в рамках электронного правительства – возврат подоходного налога (имущественный вычет) при покупке квартиры или жилого дома.

Для получения возврата при покупке квартиры или иного жилья, необходимо выполнение следующих условий:

  • иметь гражданство РФ
  • иметь официальный доход, с подоходным налогом в размере 13%
  • приобрести жильё на себя за собственные средства или в кредит
  • недвижимость должна находиться на территории РФ
  • продавец не должен быть супругом или близким родственником покупателя
  • дождаться окончания года, в котором вы приобрели жильё

Не получают право на возврат денег лица, имеющие официальный доход не облагаемый налогом. К таким доходам относится пенсия, стипендия и различные виды пособий Также не имеют права на имущественный вычет индивидуальные предприниматели, платящие в бюджет РФ налоги по другой процентной ставке.

Оформить возврат подоходного налога 13%, который полагается при покупке жилой недвижимости сегодня довольно просто. Сделать это теперь можно не выходя из дома.

  • Первое, что вам потребуется, это получить доступ к личному кабинету на сайте Федеральной Налоговой Службы.
Для этого надо обратиться в справочную любого отделения ФНС, предоставив паспорт и ИНН, где вам выдадут логин и пароль для доступа к личному кабинету на сайте www.nalоg.ru. Либо обратиться с паспортом в МФЦ (многофункциональный центр «Мои документы») для получения доступа к порталу ГосУслуги.

Получив доступ на www.gosuslugi.ru необходимо в личном кабинете указать номер ИНН и СНИЛС, и дождаться их проверки. После успешной проверки документов перейдите на сайт налоговой службы и выберите авторизацию через портал ГосУслуг.

При первом входе в личный кабинет на сайте ФНС начнется процедура формирование данных по вашей учетной записи. На это может потребоваться несколько дней, после чего в личном кабинете появится информация об объектах налогообложения, принадлежащим вам.

Если объект недвижимости будет отсутствовать, необходимо подать электронное заявление в налоговую с указанием данных по приобретенному объекту. В разделе «Профиль» получите «сертификат ключа проверки электронной подписи». Рекомендуем подавать декларацию через интернет после регистрации права собственности, и только после того, как объект собственности появится в личном кабинете. На этом подготовка закончена.

Получить налоговый вычет на приобретение жилого имущества можно в любое время, законодательством не установлен срок давности, т.е. вы можете запросить предоставить вычет за объект, приобретенный, например, 10 лет назад. Но задним числом можно получить выплату только за последние три отчетных года.

Например, в текущем 2016 году вы можете подать отчет 3-НДФЛ за 2013, 2014, 2015 года и получить обратно уплаченные в бюджет 13% от вашей зарплаты. Максимальная сумма (заработанная), с которой можно получить налоговый вычет в размере 13% составляет:

  • 2 000 000 руб., если имущество былo приобретено после 1 января 2014г. (получено прaвo собственности или подписан акт приема-пеpeдачи, например, дата заключения договора ДДУ не является датой покупки), при этом, если ваша покупка окажется менее 2 000 000 руб., вычет с неиспользованной части вы можете получить при следующих покупках недвижимости.
  • 1 000 000 руб., если имущество былo приобретено до 1 января 2014г., при этом физическое лицo может вocпользоваться правом вычета только c одного объекта, ecли имущество дешевле 2 млн руб, вычет предоставляется c фактической стоимости объекта, вне зависимости от того, достигли вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет. Право на вычет считается использованным, повторное получение вычета, даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года, не допускается.

Имущественный налоговый вычет на приобретение недвижимости полагается при покупке по договору купли-продажи, договору долевого строительства и по договорам паенакопления (при покупке через жилищные кооперативы).

Если недвижимость покупалась супругами, каждый может запросить возврат налога разбив между собой стоимость объекта в соответствии с долями или по договоренности (если покупка сделана на одного из супругов).

Еще один вычет, который полагается налогоплательщику, приобретшему недвижимость в кредит – имущественный вычет на уплаченные проценты:

  • если имущество было приобретено после 1 января 2014 года с привлечением кредитных средств, вы можете получить вычет с уплаченных по ипотеке процентов при покупке этого же жилья, либо другого объекта в размере до 3 000 000 руб.
  • если имущество было приобретено до 1 января 2014 года, вычет c расходов по уплате ипотечных процентов не имеет ограничения. Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, можно получить только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет.
Пример: в 2011 году вы купили квартиру и получили по ней налоговый вычет. В 2013 году купили еще одну квартиру в ипотеку, вычет по кредиту вам не полагается. Но, купив квартиру по ипотеке после 2014 года вы можете получить вычет с 3 млн. по уплаченным ипотечным процентам.

Имущественный Вычет с ипотечных процентов предоставляется один раз на один кредит. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение срока кредитования. Еще один важный момент – проценты выплачиваются только по кредитам, взятым в банках. Возврат с процентов, уплаченных например жилищному кооперативу, не предусмотрен.

Переходим к заполнению декларации 3-НДФЛ. В разделе «Налог на доходы ФЛ» личного кабинета ФНС выбираем пункт «3-НДФЛ». Здесь предлагается заполнить декларацию онлайн или скачать программу. Рекомендуем заполнить онлайн, поскольку форма на сайте понятнее, чем в программе, а большинство полей имеет подсказку по заполнению.

  1. В первой части необходимо внести данные о налогоплательщике, здесь нет ничего сложного.
  2. Во второй части необходимо указать все ваши официально подтвержденные доходы за год, на который подается декларация.
    У большинства населения это только Доходы, облагаемые по ставке 13%, которые мы будем возвращать. Здесь то же нет ничего сложно, все данные берете из справки 2-НДФЛ, которую можно найти в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» или взять у работодателя.
  3. В третьей части необходимо указать, какие вычеты вы получали от государства или хотите, если имеете право, получить.

Возможно вам полагается стандартный вычет на детей, а ваша бухгалтерия не учитывает этот вычет. Остановимся подробнее на интересующем нас пункте «Имущественный налоговый вычет» (закладка Имущество). Здесь надо добавить объект, на который получаем вычет – адрес расположения, стоимость, доли и рассчитать сам вычет:

  • Год начала использования вычета наступает с момента подписания акта приема передачи в случае инвестирования, при покупке – с момента регистрации права собственности. Именно этот год вы должны указывать во всех следующих декларациях.
  • Общая стоимость всех объектов (с учетом ограничений вычета) – указываете стоимость объекта или сумму объектов, по которым собираетесь получить вычет, обратите внимание, по состоянию на 2016 год эта цифра не может превышать 2 000 000 рублей для объектов приобретенных после 1 января 2014 года и 1 000 000 рублей для объектов приобретенных до 1 января 2014 года.
  • Вычет по предыдущим годам – это облагаемая сумма дохода за все предыдущие годы, по которым уже сдавалась декларация (сумма значений из пункта 5.1 справок 2-НДФЛ, сумма, с которой государство вернуло/вернет 13%). В первой декларации эта сумма равна 0. В последующих нужно суммировать заработки, указанные в предыдущих декларациях.
  • Сумма перешедшая с предыдущего года – остаток, с которого Вам еще предстоит вернуть 13%, т.е. из 2 млн (1 млн) вычитаете сумму дохода за все предыдущие годы, по которым уже сдавали декларацию. В первой декларации ставите 0.
  • Вычет у налогового агента в отчетном году – сумма, если в какие-то годы получали имущественный вычет у работодателя, если нет, ставите 0.
  • Проценты по кредитам за все годы – если вы брали кредит на покупку недвижимости, можно сразу оформить право на получение вычета по процентам. Для этого придется обратиться в банк для предоставления справки по выплаченным процентам. Можно это отложить на потом, до декларации, в которой сумма дохода будет превышать сумму перешедшую с предыдущего года.

В последней четвертой части можете сразу заполнить заявление на возврат, указав реквизиты вашей банковской карты (текущий счет) или реквизиты депозита. Заявление можно оформить потом, когда декларация пройдет проверку. Формируем здесь файл для отправки, к нему необходимо прикрепить сканы следующих документов:

  • Договор купли-продажи, договор Долевого участия (ДДУ с застройщиком) или договор Паенакопления с кооперативом (ЖК, ЖСК, ЖНК)
  • Документы, подтверждающие расходы на покупку жилья – платежные поручения, кассовые ордера
  • Акт прима передачи или свидетельство о регистрации права собственности*
  • справку из банка об уплаченных процентах (если подаете на вычет по ипотечным процентам)

Скан справки 2-НДФЛ отправлять не надо, её электронная версия есть в личном кабинете ФНС, она подается работодателем. Данный пакет документов отправляется при заполнении первой декларации.

В дальнейшем потребуется прикреплять только справку по выплаченным процентам за прошедший год.

Подписываем декларацию вводом пароля от сертификата и ждем предварительного решения примерно неделю, по прошествии которой на вашем балнасе появится переплата по налогам:

  • Окончательное решение о возврате средств принимается после ручной проверки декларации (камеральной), которая может длиться до 3х месяцев. После отправки запроса декларацию изменить нельзя, но можно в дальнейшем ее корректировать и отправлять на рассмотрение повторно. Перевод средств на ваш банковский счет будет произведен в течении месяца со дня завершения камеральной проверки декларации.

Небольшое дополнение – если в году подаваемого отчета вы уже возмещали 13%, например, на лечение, то по имущественному вычету в этом же году вам предоставят оставшуюся часть уплаченного подоходного налога с заработка.

C 15 июля 2016 года свидетельство о регистрации права собственности выдаваться на руки не будут. С 2017 года выданные ранее свидетельства теряют юридическую силу. Подтверждением права на объект недвижимости теперь является выписка из реестра Службы Государственной Регистрации.

Вероятно, наличие объекта в базе данных налоговой инспекции не должно обязывать налогоплательщика предоставлять данную выписку.
https://bestwaykoop.ru

Ссылка на основную публикацию